Per 1 januari 2025 verandert er veel in de kleineondernemersregeling (KOR), en wordt er een nieuwe regeling toegevoegd, de EU-KOR. Dit biedt ondernemers meer flexibiliteit, zowel in Nederland als binnen de EU. Hieronder leg ik uit wat deze veranderingen inhouden.
Wat verandert er in de Nederlandse KOR?
- Geen verplichte deelnameperiode van 3 jaar meer
Tot nu toe moesten ondernemers die gebruikmaakten van de KOR minimaal drie jaar in de regeling blijven. Vanaf 2025 is dit niet meer verplicht. Ondernemers kunnen zich op elk moment afmelden als de regeling niet langer voordelig voor hen is. - Snellere heraanmelding mogelijk
Voor ondernemers die zich afmelden voor de KOR, vervalt de wachttijd van drie jaar om zich opnieuw aan te melden. Vanaf 2025 kan men al na het lopende jaar en het jaar daarna weer deelnemen. - Eenvoudigere aanmelding en afmelding via Mijn Belastingdienst Zakelijk
Vanaf oktober 2024 kunnen ondernemers zich online aan- en afmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dit maakt het proces sneller en toegankelijker. - KOR eindigt voor buitenlandse ondernemers met vaste inrichting in Nederland
Buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland kunnen vanaf 2025 geen gebruik meer maken van de KOR.
Introductie van de EU-KOR
Met de nieuwe EU-KOR kunnen ondernemers vanaf 2025 btw-vrijstelling aanvragen in meerdere EU-landen. Dit is een handige optie voor bedrijven die actief zijn in de EU en geen btw willen berekenen of afdragen buiten Nederland.
Belangrijkste kenmerken van de EU-KOR:
- Maximale jaaromzet van €100.000 in de EU
Deelname aan de EU-KOR is mogelijk als de omzet in de EU niet meer bedraagt dan €100.000 per jaar. - Hoofdvestiging in Nederland
De onderneming moet gevestigd zijn in Nederland. - Geen btw-aangifte in andere EU-landen
Met de EU-KOR is btw-afdracht en aangifte in andere EU-landen niet nodig. Wel is er een omzetrapportage per kwartaal bij de Belastingdienst.
Conclusie
Deze wijzigingen maken de KOR aantrekkelijker en flexibeler. De EU-KOR biedt ondernemers de mogelijkheid om zonder btw-verplichtingen te werken binnen de EU.
Heb je vragen over de KOR of de EU-KOR, of wil je weten of deze regeling geschikt is voor jouw onderneming? Neem gerust contact op met Osenga Consultancy voor advies!